Licenslandet avgör skatt och spelarskydd för svenskar som spelar på EU-casinon

Svenska spelare som spelar hos ett onlinecasino med licens i ett annat EU- eller EES-land kan få skattefria vinster, men bara om spelet inte riktar sig mot Sverige.

Licenslandet avgör också vilken myndighet spelaren kan vända sig till om en utbetalning uteblir. En vinst hos ett casino med maltesisk licens kan vara skattefri och omfattas av oberoende tvistlösning, medan en vinst hos ett casino med licens på Curaçao beskattas med 30 procent och saknar motsvarande skydd.

Ett EU-casino är i det här sammanhanget ett onlinecasino med spellicens i ett EU- eller EES-land, oftast Malta eller Estland, som tar emot svenska spelare utan licens från Spelinspektionen. Vilken myndighet som utfärdat licensen är därmed den uppgift som styr både skattefrågan och spelarskyddet. Casinoslant.se sammanställer i sin guide till EU-casinon enbart casinon med licens inom EU/EES, sorterade efter licensland och utfärdande myndighet.

Vilka casinolicenser räknas som EU/EES?

En casinolicens räknas som EU/EES-licens när den har utfärdats av en myndighet i ett EU-land eller i Norge, Island eller Liechtenstein. För svenska spelare gäller det i praktiken Malta Gaming Authority (MGA) och Estlands skatte- och tullstyrelse (EMTA), eftersom nästan alla EU-casinon som tar emot svenskar har licens från någon av dem. Storbritannien lämnade EU 2020, och en licens från UK Gambling Commission räknas därför inte längre som EU/EES-licens.

MGA-licensen används ofta som ett kvalitetsmått. Myndigheten ställer krav på segregerade spelarmedel, oberoende tvistlösning, ansvarsfullt spelande och penningtvättskontroller. Curaçao fick en ny spellag och en ny tillsynsmyndighet 2024, men tillsynen där är fortfarande betydligt svagare än på Malta.

När är vinster från EU-casinon skattefria?

Vinster från ett EU-casino är skattefria när spelet riktar sig till en spelmarknad inom EES och inte kräver licens i Sverige. Vinsterna blir skattepliktiga om casinot riktar sitt spel mot Sverige utan svensk licens, även om bolaget har sitt säte på Malta. Den regeln står i Skatteverkets vägledning om spelvinster men förbises ofta.

Skatteverket anger fyra situationer där en spelvinst är skattefri:

- vinsten är 100 kronor eller mindre

- anordnaren har svensk licens

- spelet kräver inte svensk licens och riktar sig till Sverige

- spelet kräver inte svensk licens och riktar sig till en marknad i ett annat EES-land

Skatteplikt gäller däremot för spel som riktar sig till Sverige men saknar svensk licens, för onlinespel utanför EES som inte riktar sig till någon EES-marknad och för spel på fysiska kasinon utanför EES. Skatteverket illustrerar regeln med ett exempel där en person spelar poker hos ett maltesiskt bolag vars spel riktar sig till Sverige utan licens, och därför ska betala skatt på vinsten.

Vad innebär det att ett spel riktar sig till Sverige?

Ett spel riktar sig till Sverige enligt Skatteverket när det till exempel har svensk text på sajten, marknadsförs i Sverige eller tar emot insättningar och uttag i svenska kronor. Spelinspektionen använder liknande kriterier i sitt arbete mot olagligt spel. Ett MGA-casino med engelskspråkig sajt, euro som valuta och ingen svensk marknadsföring ger därmed skattefri vinst, medan ett MGA-casino med svensk sajt och kronor kan ge skatteplikt.

Skattefriheten vilar på EU-domstolens dom i Lindman-målet (C-42/02) från 2003. Domstolen slog fast att ett EES-land inte får beskatta vinster från andra EES-länders lotterier hårdare än inhemska vinster. Den svenska regeln finns i 8 kap. 3 § inkomstskattelagen.

Hur deklareras en skattepliktig spelvinst?

En skattepliktig spelvinst deklareras som inkomst av kapital och beskattas med 30 procent av nettovinsten per spelbolag. Beräkningen följer fyra steg:

1. Nettovinsten räknas ut per spelbolag för kalenderåret, som summan av vinster minus summan av insatser hos samma anordnare.

2. Förluster kvittas inte mellan olika spelbolag, och ett negativt netto ger inget avdrag.

3. Summan tas upp under punkt 7.2, inkomst av kapital, i inkomstdeklarationen.

4. Underlag sparas, till exempel kontoutdrag och uttagshistorik från casinot.

Vad ingår i en MGA-licens?

En MGA-licens innebär att casinot följer Maltas spellag (Gaming Act 2018), håller spelarnas pengar åtskilda från bolagets egna, erbjuder oberoende tvistlösning och ger spelaren möjlighet att sätta egna gränser. Licensen omfattar däremot inte svenskt konsumentskydd eller Spelpaus, och Spelinspektionen saknar befogenhet att ingripa.

Segregerade spelarmedel. MGA kräver att spelarnas saldon hålls på separata konton som inte får användas i driften. Pengarna ska därmed finnas kvar om casinot går i konkurs, även om det inte är en absolut garanti i alla lägen.

Tvistlösning via ADR. MGA:s Player Support Unit avgör sedan 2019 inte längre enskilda tvister om uttag eller bonusar. Varje MGA-casino måste i stället ha avtal med en oberoende instans för alternativ tvistlösning (ADR), till exempel eCOGRA eller IBAS. Spelare kan vända sig dit kostnadsfritt när casinots egen klagomålsprocess är uttömd. Player Support Unit tar fortfarande emot klagomål om brott mot licensvillkoren.

Spelansvarsverktyg. MGA:s Player Protection Regulations kräver insättningsgränser, förlustgränser, tidsgränser och självavstängning. Verktygen gäller dock bara hos det enskilda casinot, och en avstängning hos ett MGA-casino gäller inte hos nästa.

Penningtvättskontroller. MGA-casinon måste verifiera spelarens identitet och vid större uttag fråga efter pengarnas ursprung. Därför kan ett uttag dröja tills ID-handling och kontoutdrag har lämnats in.

Estlands EMTA-licens ställer liknande krav på spelarmedel och ansvarsfullt spelande, men saknar motsvarighet till MGA:s ADR-krav. Vid en tvist med ett EMTA-licensierat casino anmäler spelaren i stället direkt till myndigheten, på estniska eller engelska.

Hur kontrolleras en EU-licens?

En EU-licens kontrolleras i licensmyndighetens eget register och inte via sigillet i casinots sidfot. Falska MGA-loggor förekommer, och ett bolag kan ha MGA-licens för en domän men driva andra domäner på licens från Curaçao.

Kontrollen går till så här:

1. Bolagsnamn och licensnummer står i regel längst ner på casinots sida. Ett MGA-nummer har formatet MGA/B2C/123/2020.

2. MGA:s licensregister (Licensee Register på mga.org.mt) visar bolagsnamn, godkända domäner och om licensen är aktiv, suspenderad eller återkallad.

3. Domänen jämförs med registret. Saknas den aktuella domänen i registret gäller licensen inte där.

4. MGA-sigillet ska länka till en sida på mga.org.mt med bolagets uppgifter. Ett sigill utan länk är ett varningstecken.

5. Estniska licenser kontrolleras i EMTA:s lista över licensinnehavare (Maksu- ja Tolliamet, hasartmängud).

6. Spelinspektionens förbudslista visar bolag som fått förbud att rikta spel mot Sverige. Ett sådant bolag kan ha giltig MGA-licens och ändå vara förbjudet här, vilket också påverkar skattefrågan.

Hur skiljer sig EU-licens från svensk licens?

Spelare hos ett casino med EU-licens men utan svensk licens saknar Spelpaus, obligatoriska insättningsgränser, svensk tvistlösning och de svenska betalmetoderna. Samtidigt gäller inte de svenska begränsningarna för bonusar. Spelinspektionen framhåller avsaknaden av självavstängning som den största risken med olicensierat spel.

Det är lagligt för en privatperson att spela på ett casino med EU-licens. Spellagens förbud riktar sig mot bolag som riktar spel mot Sverige utan licens och mot den som främjar sådant spel. För personer som har stängt av sig via Spelpaus innebär utländska casinon dock ett sätt att kringgå spärren. Stödlinjen, som ger stöd vid spelproblem, nås på 020-81 91 00.

Frågor och svar om EU-casinon

Är det lagligt för svenskar att spela på ett MGA-casino utan svensk licens?

Ja. Det är lagligt för spelaren. Spellagens förbud träffar bolaget om det riktar spel mot Sverige utan licens, liksom den som främjar sådant spel.

Är alla vinster från MGA-casinon skattefria?

Nej. Vinsten är skattefri bara om spelet inte riktar sig till den svenska marknaden. Ett MGA-casino med svensk sajt, svenska kronor och svensk marknadsföring riktar sig enligt Skatteverket till Sverige, och då beskattas vinster över 100 kronor med 30 procent.

Räknas Curaçao som EU?

Nej. Curaçao är ett självstyrande land inom Kungariket Nederländerna men ingår inte i EU eller EES. Vinster från casinon med licens på Curaçao beskattas med 30 procent.

Är en brittisk licens (UKGC) en EU-licens?

Nej, inte sedan Storbritannien lämnade EU 2020. Tillsynen är strikt, men skattemässigt behandlas vinsten som en vinst från ett land utanför EES.

Kan Spelinspektionen hjälpa till om ett MGA-casino inte betalar ut?

Nej. Spelinspektionen har bara tillsyn över bolag med svensk licens. Vid en tvist med ett MGA-casino går spelaren först till casinots klagomålsfunktion och sedan till dess ADR-instans. Brott mot licensvillkoren kan anmälas till MGA:s Player Support Unit.

Gäller Spelpaus på EU-casinon?

Nej. Spelpaus omfattar bara spelbolag med svensk licens. En självavstängning hos ett MGA-casino gäller bara hos det casinot.

Sammanfattning

Ett EU-casino har spellicens på Malta, i Estland eller i ett annat EU/EES-land men saknar licens från Spelinspektionen. Vinsterna är skattefria när spelet inte riktar sig mot Sverige, och MGA-licensen ger segregerade spelarmedel och oberoende tvistlösning. Licenser från Curaçao, Anjouan och Storbritannien ger varken skattefrihet eller samma skydd. Spelpaus, obligatoriska insättningsgränser och Spelinspektionens tillsyn gäller inte utanför den svenska licensen.